Zmiany w podatku dochodowym 2018: co się zmieniło i kto skorzystał

Nowa, krótsza wersja formularza 1040 (szkic, może ulec zmianie).

Urząd Skarbowy

Zmiana: zwiększenie ulgi podatkowej na dziecko (CTC)

Kto korzysta: Rodziny z dziećmi poniżej 17 roku życia.

Kto nie skorzysta: bez dzieci, bez kredytu - bez zmian.

Zgodnie z poprzednimi przepisami, każde dziecko, które nie osiągnęło wieku 17 lat w ciągu roku, w którym dokonano zgłoszenia, było dzieckiem kwalifikującym się do CTC. Samo CTC jest „bezzwrotne”, co oznacza, że ​​może wyzerować zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego, ale nie może być wypłacone jako zwrot. Rodziny o niższych dochodach, których zobowiązania podatkowe zostały już wyzerowane poprzez odliczenia i zwolnienia, nie odniosły korzyści z CTC. Dlatego Kongres stworzył „podlegającą zwrotowi” dodatkową ulgę podatkową na dzieci (ACTC), pozwalającą niewykorzystanym częściom CTC wpłynąć do ACTC. Suma CTC i ACTC nie mogła przekroczyć 1000 USD na każde kwalifikujące się dziecko.

Zgodnie z przepisami z 2018 r. CTC wzrasta do 2000 USD, ale nie więcej niż 1400 USD może wpłynąć do ACTC. Wiele rodzin z młodszymi dziećmi zobaczy, że ich zwrot z CTC i ACTC wzrośnie, ale może się nie podwoić.

Zmiana: inny kredyt zależny

Kredyt dla osoby pozostającej na utrzymaniu wynosi 500 USD dla osoby pozostającej na utrzymaniu, która nie kwalifikuje się do CTC. Pomaga to zrekompensować utratę osobistego zwolnienia.

Kto korzysta: Gospodarstwa domowe z osobami na utrzymaniu, które nie kwalifikują się do CTC, w tym osoby ze studentami w pełnym wymiarze godzin, rodzicami, dziadkami lub dorosłym rodzeństwem.

Kto nie korzysta: Zwolnienie zmniejszyło dochód podlegający opodatkowaniu w 2017 r. O 4050 USD. Dla osób w 15% przedziale podatkowym, mogą ubiegać się o zwolnienie z podatku federalnego zależnego, obniżonego o 607,50 USD. W przedziale 25% oszczędności wyniosły 1012,50 USD. Kredyt w wysokości 500 USD pomaga, ale nie zastępuje całkowicie wartości zwolnienia. Podatnicy z dochodem powyżej 200 000 USD (400 000 USD w przypadku MFJ) zostaną zmniejszeni lub wyeliminowani.

Zmiana: zwolnienia nie są już dozwolone

Kto korzysta: Podatnicy, żonaci lub samotni, bez osób na utrzymaniu.

Kto nie skorzysta: podatnicy o wyższych dochodach i osoby z wieloma osobami na utrzymaniu.

Aby zrekompensować utratę zwolnień, Kongres podwyższył standardowe potrącenie. Zobacz następną sekcję, aby dowiedzieć się, jak te dwie zmiany współdziałają.

Zmiana: wyższy standard odliczenia

Kto korzysta: Podatnicy, którzy wcześniej nie dokonywali wyszczególnień, a także ci, których wyszczególnione odliczenia były wyższe niż standardowe, ale nie w ogromnym stopniu.

Kto nie korzysta: Podatnicy, którzy dokonali wyszczególnienia, zwłaszcza ci, którzy mają wysokie podatki państwowe (podatek dochodowy lub od nieruchomości).

Standardowe odliczenie z 2018 r. Dla pojedynczych podatników wynosi 12 000 USD; dla głowy rodziny - 18 000 USD; za wspólne zgłoszenie małżeńskie - 24 000 dolarów.

W 2017 roku samotna podatniczka bez osób na utrzymaniu zmniejszyła swój dochód podlegający opodatkowaniu o 6350 USD w przypadku odliczenia standardowego i 4050 USD z tytułu zwolnienia osobistego, łącznie o 10400 USD. W 2018 r. Podatnik ten otrzyma standardowe odliczenie w wysokości 12 000 USD i nie przysługuje mu żadne zwolnienie osobiste. Zmiana netto to spadek dochodu do opodatkowania.

Jeśli w 2017 r. Ten jedyny podatnik miał wyszczególnione odliczenia z wykazu A w wysokości 11000 USD oprócz osobistego zwolnienia w wysokości 4050 USD, zwiększone standardowe odliczenie zmienia się we wzrost dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Zmieńmy się w małżeństwo składające się wspólnie z trzema osobami na utrzymaniu. Na razie zignorujemy wszelkie ulgi podatkowe. W 2017 roku ich standardowe potrącenie wyniosło 12700 USD. Mieli pięć zwolnień - podatnik, małżonek, trzy osoby na utrzymaniu - za 20 250 dolarów. Wszystko to zmniejszyło dochód podlegający opodatkowaniu o 32950 USD w porównaniu z 24000 USD, które będą dozwolone w 2018 r.

Załącznik A, Zapłacone podatki (wersja robocza, może ulec zmianie)

Urząd Skarbowy

Zmiana: uproszczenie podatków, konieczność zaplanowania wyszczególnionych odliczeń

Cztery punkty rzuciły mi się w oczy jako „uproszczenie”.

1. Jak już wspomniałem, odliczenie o wyższym standardzie. Mniej podatników odniesie korzyści z odliczeń wyszczególniających. Nie oznacza to, że nie możesz ubiegać się o odsetki od kredytu hipotecznego lub fundusz charytatywny. Oznacza to, że możesz nie chcieć, jeśli nie odniesiesz z tego korzyści.

2. Zniesienie „różnych potrąceń podlegających 2% AGI”. To jest sekcja załącznika A, w której:

• sprzedawcy odpisywali kilometraż, za który nie otrzymali zwrotu kosztów;
• kierowcy ciężarówek podróżujący po drogach żądali dziennego posiłku za noce spędzone poza domem;
• hobbyści mogli ubiegać się o zwrot kosztów związanych z hobby (do wysokości dochodu z hobby);
• osoby wymienione opłaty adwokackie lub maklerskie poniesione w celu uzyskania dochodu podlegającego opodatkowaniu;
• ludzie potrącali składki związkowe, drobne narzędzia, jednolite wydatki i opłaty za przygotowanie podatku.

Ponieważ wszystkie one podlegały temu 2% dolnego progu AGI (co oznacza, że ​​liczy się tylko kwota powyżej 2% twojego dochodu), większość podatników miała niewielki pożytek z tego zbioru wyszczególnionych odliczeń.

3. Utrata odliczenia odsetek od kapitału własnego. Zgodnie z poprzednim prawem, o ile pożyczka pod zastaw domu wynosiła mniej niż 100 000 USD, a kwota nie powodowała, że ​​dom był „pod wodą” w ujęciu kapitałowym, odsetki podlegały odliczeniu. W 2018 r. Już go nie ma, chyba że służy poprawie głównej rezydencji podatnika. (Ten może być koszmarem zarówno dla IRS, jak i podatników - mój oryginalny HELOC był używany do bardzo potrzebnej pracy w domu, ale po tym, jak trochę zapłaciłem, pożyczyłem pod zastaw samochodu. Jak znaczna część mojego udziału w HELOC podlega odliczeniu?…!)

4. Zniesienie pewnych szczegółowych ulg dla podatników o wysokich dochodach. Limit ten nie obowiązuje w 2018 r.

Zmiana: ograniczenia w odliczaniu podatków stanowych i lokalnych (SALT), nadal w załączniku A

Kto korzysta: Nikt, tak naprawdę, chociaż ludzie w stanach z niższymi podatkami od nieruchomości mogą nie zauważyć różnicy.

Kto nie korzysta: podatnicy z wysokimi dochodami, którzy płacą stanowy podatek dochodowy, oraz osoby ze stanów z wysokimi podatkami od nieruchomości (w tym z Kalifornii, Nowego Jorku, New Jersey i innych). Wspólne deklaracje małżeńskie będą odczuwać ten limit bardziej niż osoby stanu wolnego.

Nowy kodeks podatkowy nakłada na SALT limit, który można odliczyć zgodnie z Załącznikiem A. W przypadku osoby samotnej, głowy rodziny, wdowca (wdowca) uprawnionego i małżonków składających wnioski łącznie, limit wynosi 10 000 USD.

Pojedynczy podatnik o umiarkowanych dochodach, który mieszka w stanie z niskim podatkiem od nieruchomości, może mieć 3000 USD zaliczki na podatek stanowy, 4500 USD podatku od nieruchomości i 750 USD podatku od nieruchomości. Ta osoba nie zauważy różnicy w stosunku do nowego ograniczenia.

Małżeństwo, które zarabia mniej więcej tyle samo pieniędzy, mieszkając w tym samym stanie, będzie mieć stanowe 6000 USD (po 3000 USD), 4500 USD podatku od nieruchomości i 750 USD podatku od nieruchomości. W 2017 r. Ta para pokazałaby 11 250 USD w harmonogramie A. W 2018 r. Potrącenie będzie ograniczone do 10 000 USD.

Zmiana: koszty przeprowadzki nie są już dozwolone jako korekta dochodu

Kto korzysta: Cóż, nie tyle korzyści, ale rodziny wojskowe w służbie czynnej poruszające się pod rozkazami mogą nadal ponosić koszty z własnej kieszeni. (Koszty poniesione przez wojsko są już wyłączone z dochodów.)

Kto nie odniesie korzyści: każdy, kto przeprowadza się, aby podjąć nową pracę. Osoby przenoszące się na emeryturę nie mogły ubiegać się o tę korektę.

Zmiana: ogólnie niższe stawki podatkowe

Kto korzysta: Prawie każdy.

Chociaż zmiany w załączniku A i utrata zwolnień mogą zwiększyć dochód podlegający opodatkowaniu, większość stawek podatkowych spadła. To, co było wcześniej 15%, wynosi teraz 12%. Przedział 25% stał się przedziałem 22%. Najniższy przedział to nadal 10%, więc jeśli Twój dochód podlegający opodatkowaniu jest wystarczająco niski, nie zobaczysz zmiany.

Tymczasowa zmiana: minimalny poziom kosztów leczenia pozostaje 7,5% w 2018 r

Kto korzysta: osoby, które mają wysokie koszty leczenia (w tym ubezpieczenie zdrowotne) i które również mogą wyszczególnić.

W 2018 roku podatnicy mogą nadal korzystać z kosztów leczenia przekraczających 7,5% ich AGI. Oznacza to, że jeśli już spotkałeś podłogę lub jesteś blisko, chcesz rozważyć opłacenie rachunków medycznych przed 2019 rokiem, aby skorzystać z odliczenia. Koszty medyczne opłacone kartą kredytową są uważane za „zapłacone” dla celów podatkowych, nawet jeśli nadal masz przy sobie saldo.

Zmiana: od czasu obniżenia podatków tabele potrącenia u źródła zostały zmienione na początku 2018 r

Kto korzysta: Prawie wszyscy otrzymywali nieco większą wypłatę w ciągu roku.

Kto nie skorzysta: każdy, kogo podatek wzrośnie zgodnie z nowymi przepisami (powiedzmy, ze zmian w harmonogramie A), zauważy również, że miał mniej potrąceń u źródła, co jest podwójną konsekwencją, gdy należny podatek zostanie zapłacony w kwietniu przyszłego roku.

Więc co to wszystko dla mnie oznacza?

Niektórzy ludzie mają wyraźną wygraną: ich zwroty idą w górę. Inni otrzymają nowe lub większe ulgi podatkowe, ale stracą odliczenia. Niektórzy podatnicy będą po prostu skazani na wyższe podatki. Dopóki nie będziesz w stanie porozmawiać z doradcą podatkowym lub zdobyć najnowszego oprogramowania, trudno będzie stwierdzić, czy wygrałeś w ramach nowego prawa podatkowego.

Jak myślisz, jak to zrobisz?