Zmiany w federalnym podatku dochodowym 2018: co pomaga? co boli?

Podatki.

Zmiany w federalnym podatku dochodowym od osób fizycznych w 2018 r

15 grudnia 2018 roku Kongres uchwalił, a Prezydent Trump podpisał najważniejsze zmiany w federalnym prawie podatkowym w ciągu ostatnich 30 lat. Chociaż wprowadzono wiele zmian dla przedsiębiorców, nastąpiły również istotne zmiany w indywidualnym prawie podatkowym. Szacuje się, że 65% podatników zauważy spadek podatków federalnych, 6% wzrost podatków, a pozostali nie zobaczą żadnych zmian.

Każdy podatnik to wyjątkowa sytuacja. Wiele zmian pomoże większości osób, niektóre będą boleć, a niektóre nie przyniosą efektu. Przejrzyj zmiany i zobacz, które zmiany są dobre, a które złe.

Nowe niższe stawki podatkowe

Chociaż liczba przedziałów podatkowych pozostaje taka sama (siedem), nowe prawo podatkowe w większości obniża stawki podatkowe. Zobacz tabelę poniżej, aby zobaczyć nowe krańcowe stawki podatkowe na 2018 r. Przy wyższych przedziałach podatkowych, 35% i 37%, składający wnioski mogliby faktycznie płacić wyższą krańcową stawkę podatkową od niektórych swoich dochodów niż w przypadku starych stawek.

Dobra: Ogólnie rzecz biorąc, obniżenie stawek podatkowych i podniesienie wartości granicznej dla każdego przedziału podatkowego powinno skutkować niższymi stawkami podatkowymi dla prawie wszystkich, jeżeli ich dochody i status zgłoszenia pozostają takie same. Osoby składające wnioski samotnie zarabiające poniżej 200 000 USD oraz osoby składające wniosek MFJ (składające wnioski łącznie), które zarabiają poniżej 400 000 USD, powinny zobaczyć spadek podatku dochodowego.

W przypadku większości zgłaszających MFJ kara za małżeństwo została zasadniczo wyeliminowana. W przypadku czterech najniższych nawiasów progi dla osób składających wnioski w związku małżeńskim są dokładnie dwa razy większe niż progi dla osób składających jedno zgłoszenie. Małżonkowie, którzy zarabiają 400 000 $, zapłacą taką samą stawkę podatku, jak 2 osoby samotnie składające dokumenty zarabiające 200 000 $. Kara zwraca się w przypadku małżeństw znajdujących się w dwóch najwyższych przedziałach podatkowych.

Złe: Jak wspomniano powyżej, osoby o wyższych dochodach przy wyższych krańcowych stawkach podatkowych (35% i 37%) mogą w rzeczywistości płacić wyższe podatki niż w ramach starej stawki, jeśli nic innego nie zmieni ich sytuacji podatkowej. Jednak nowe niższe stawki w niższych przedziałach podatkowych i inne zmiany w prawie mogą zminimalizować lub nawet wyeliminować ten wzrost podatku dla niektórych z tych podatników o wyższych dochodach.

Nowe stawki podatkowe na 2018 rok



Krańcowa stawka podatku	Pojedynczy	Żonaty składanie dokumentów razem
10%	0–9525 USD	0–19 050 USD
12%	9526–38 700 USD	19 051–77 400 USD
22%	38 701–82 500 USD	77 401–165 000 USD
24%	82 501–157 500 USD	165 001–315 000 USD
32%	157 501–200 000 USD	315 001–400 000 USD
35%	200 001–500 000 USD	400 001–600 000 USD
37%	Ponad 500 000 dolarów	Ponad 600 000 dolarów

Zmniejszono ciężar AMT

Alternatywny podatek minimalny (AMT) został opracowany, aby zapewnić, że zamożni podatnicy zapłacą odpowiednią część podatku dochodowego, ograniczając niektóre odliczenia, o które się ubiegali. Ponieważ zwolnienia AMT nie były indeksowane ze względu na inflację, coraz więcej podatników o coraz niższych dochodach było obciążanych wyższymi podatkami. Wiele rodzin z klasy średniej, których pierwotne prawo nigdy nie miało mieć wpływu, zostało wciągniętych do AMT.

Nowe prawo podatkowe eliminuje AMT dla milionów Amerykanów. Zwiększając zwolnienia z AMT do 70 300 USD dla osób składających jedno zgłoszenie i do 109 400 USD dla podmiotów składających wnioski MFJ znacznie mniej podatników zostanie dotkniętych tym dodatkowym podatkiem dochodowym. W przyszłości zwolnienia AMT będą indeksowane pod kątem inflacji. Progi dochodu dla wycofania kwot zwolnienia również zostały znacznie podwyższone do 500 000 USD dla osób składających pojedyncze zgłoszenia i 1 000 000 USD dla podmiotów składających wnioski MFJ.

Dobra: zmiana prawa podatkowego eliminuje ten dodatkowy podatek dla milionów Amerykanów z klasy średniej, na który pierwotnie nie miał wpływu.

Złe: Naprawdę nie wydaje się, aby ta zmiana miała wiele wad. Chociaż prawo podatkowe nie wyeliminowało podatku dla wszystkich, prawdopodobnie będzie miał zastosowanie tylko do podatników o bardzo wysokich dochodach. Podatnicy ci nadal będą musieli dwukrotnie wyliczyć swoje zeznania podatkowe i zapłacić ten dodatkowy podatek dochodowy.

Zwiększone odliczenie standardowe

Odliczenie standardowe prawie się podwaja do 12 000 USD w przypadku pojedynczych filtrów i do 24 000 USD w przypadku MFJ. Około 30% zgłaszających wyszczególniło odliczenia na podstawie starego prawa podatkowego. Liczba ta powinna zostać znacznie zmniejszona zgodnie z nowym prawem. Wiele odliczeń zostało wyeliminowanych, ale kilka pozostało.

Jak omówiono poniżej, odliczenia na podatki stanowe i lokalne (SALT) są ograniczone do maksymalnej kwoty 10 000 USD. Pozostają również potrącenia na cele charytatywne i koszty leczenia.

Odliczenia, które nie przetrwały, obejmują niezwrócone wydatki pracowników, opłaty przygotowawcze do opodatkowania, różne odliczenia ograniczone do 2% limitu AGI, wydatki związane z przeprowadzką, dofinansowane przez pracodawcę zwroty kosztów parkowania i transportu, a także niektóre ofiary i kradzieże.

Dobra: znacznie mniej podatników wyszczególni dane i zostaną zwolnieni z obowiązku prowadzenia dokumentacji.

Złe: Wraz ze wzrostem odliczenia standardowego wyeliminowano zwolnienia osobiste i osoby pozostające na utrzymaniu (patrz poniżej). Podatnicy posiadający więcej niż 2 osoby na utrzymaniu mogliby zobaczyć, jak przyczynia się to do wzrostu ich podatków.

Eliminacja zwolnień osobistych i zależnych

Podczas gdy nowe prawo podatkowe zwiększyło standardowe odliczenie, wyeliminowało 4150 USD zwolnienia osobistego w 2018 r.

Dobra: podatnicy posiadający mniej niż 4 zwolnienia prawdopodobnie lepiej sobie poradzą z podwyższonym standardowym odpisem. Podatnicy o wysokich dochodach, którzy utracili swoje osobiste zwolnienia w wyniku stopniowego wycofywania, również mogą skorzystać lub przynajmniej spowodować, że spowoduje to niewielką lub żadną zmianę w rachunku podatkowym.

Złe: Podatnicy posiadający rodziny wielodzietne stracą wszystkie swoje osobiste zwolnienia, ale część tej straty może zostać zrekompensowana zwiększeniem ulgi podatkowej na dzieci.

SALT jest ograniczona do 10 000 USD

Potrącenia z podatku stanowego i lokalnego (SALT) są ograniczone do 10 000 USD. Oprócz stanowych i lokalnych podatków dochodowych limit ten obejmuje również podatki od nieruchomości. Jest to ten sam limit dla osób samotnych i żonatych (bez podwajania w przypadku małżeństw). Ta zmiana prawdopodobnie nie wpłynie na podatników, którzy wcześniej korzystali ze standardowego odpisu. Wielu podatników o niższych dochodach, zwłaszcza mieszkających w stanach o niższych podatkach, prawdopodobnie nie przekroczy tego limitu.

Dobra: dla większości podatników ta zmiana jest w najlepszym lub najgorszym przypadku neutralna. Podatnicy zarabiający od 200 000 do 500 000 USD, którzy podlegali AMT zgodnie z poprzednim prawem, i tak zwykle ograniczali lub eliminowali te potrącenia.

Złe: jeśli masz wysokie dochody, szczególnie w stanie z wysokim podatkiem, i wyszczególniasz, nie będziesz w stanie odliczyć wszystkich podatków stanowych, lokalnych i od nieruchomości, które płacisz, jeśli łączna kwota przekracza 10000 USD.. Nowy limit prawdopodobnie dotknie podatników zarabiających poniżej 200 000 USD lub powyżej 750 000 USD, którzy w przeszłości odliczali SALT, ale nie podlegali AMT.

Oprocentowanie kredytu hipotecznego jest ograniczone

Zgodnie z nowym prawem potrącenie z tytułu odsetek będzie ograniczone do zadłużenia nowego domu w wysokości 750 000 USD, w porównaniu z 1 000 000 USD.

Dobra: nic się nie zmienia dla osób, które mają kredyty hipoteczne sprzed 15 grudnia 2017 r.

Złe: zamożni podatnicy, którzy kupują drogie domy, a nawet podatnicy o skromniejszych dochodach, którzy kupują domy na drogich nieruchomościach po 15 grudnia 2017 r., Mogą nie być w stanie odliczyć wszystkich odsetek od kredytu hipotecznego.

Zmiany w Odliczeniach Odsetek Kredytowych w ramach linii kapitałowej

Wprowadzono również pewne zmiany w zasadach odliczania odsetek od kredytu pod zastaw Home Equity Line dla podatników, którzy udzielili tych pożyczek po 15 grudnia 2017 r. Odsetki można odliczyć tylko wtedy, gdy pożyczka została wykorzystana na zakup lub ulepszenie nieruchomości zabezpieczającej ELOC.

Dobra: Odsetki od pożyczek HELOC do 100 000 USD, które zostały wykorzystane na zakup lub ulepszenie nieruchomości zabezpieczonej pożyczką, nadal podlegają odliczeniu.

Złe: odsetki na HELOC nie podlegają już odliczeniu, jeśli pieniądze zostały wykorzystane na opłacenie samochodu, wakacji, wydatków na studia lub cokolwiek innego. Nie możesz odliczyć odsetek, jeśli pieniądze z pożyczki zostały wykorzystane na zakup lub ulepszenie innej nieruchomości.

Zwiększona ulga podatkowa na dzieci

Nowe prawo podwaja ulgę podatkową na dzieci, z 1000 do 2000 USD. Ponadto część podlegająca zwrotowi wzrasta z 1000 USD do 1400 USD. Istnieje również nowy bezzwrotny kredyt w wysokości 500 USD dla osób pozostających na utrzymaniu innych niż dzieci. Jeszcze więcej rodzin będzie kwalifikować się do tego świadczenia, ponieważ próg dochodowy umożliwiający wycofanie tego ulgi podatkowej wzrasta ze 110 000 do 400 000 USD w przypadku małżeństwa.

Dobra: Wszystko jest dobre: zwiększony kredyt, zwiększony kredyt podlegający zwrotowi, kredyt dla innych osób pozostających na utrzymaniu i więcej kwalifikujących się podatników. Biorąc pod uwagę limity dochodów, z wyjątkiem osób bardzo dobrze zarabiających, większość rodzin z dziećmi skorzysta na tej zmianie.

Złe: ta zmiana prawa podatkowego nie wydaje się nikomu szkodzić.

Kara podatkowa na ubezpieczenie zdrowotne

Ustawa podatkowa zniosła karę podatkową za brak ubezpieczenia zdrowotnego, ale obowiązuje ona dopiero 31 grudnia 2018 r. Podatnicy, których dotyczy ta zmiana, nie zobaczą tej zmiany, dopóki nie rozliczą podatku w 2019 r.

Nowe prawo obniżyło również poziom dochodów, powyżej których można odliczyć bieżące wydatki medyczne. Teraz możesz odliczyć te wydatki na leczenie w zakresie, w jakim przekraczają one 7,5% skorygowanego dochodu brutto (w porównaniu z koniecznością przekraczania 10% zgodnie ze starym prawem).

Dobra: istnieje niższy próg, 7,5% AGI, do odliczenia z kieszeni kosztów leczenia.

Złe: Kara za brak ubezpieczenia zdrowotnego wchodzi w życie dopiero w 2019 roku.

Zmiany dla osób samozatrudnionych i małych firm

Wraz ze spadkiem stawki podatku od osób prawnych do 21% nastąpiły dodatkowe zmiany w prawie podatkowym, które pomagają właścicielom małych firm i osobom samozatrudnionym. Podatnicy, którzy w części lub w całości uzyskują dochody ze spółek osobowych, korporacji S lub jako przedsiębiorcy indywidualni („podmioty przechodzące”), ustawa tworzy nowe 20% odliczenie.

Medicare Surtax pozostaje

Osoby o wysokich dochodach nadal podlegają dodatkowemu opodatkowaniu w wysokości 3,8% Medicare. Leasingodawca dochodu netto z inwestycji lub skorygowanego dochodu brutto powyżej 200 000 USD (Single) lub 250 000 USD (MFJ) podlega dodatkowemu 3,8% podatkowi na Medicare. Jest to podatek Medicare od zwrotów z inwestycji osób o wysokich dochodach.

Podatnicy o wysokich dochodach z dochodem powyżej 200 000 USD (osoby samotne) lub 250 000 USD (MFJ) również podlegają dodatkowemu podatkowi na opiekę zdrowotną w wysokości 0,9% od dochodu uzyskanego powyżej tych progów. Jest to dodatkowy podatek Medicare od dochodu osób o wysokich dochodach.