Plusy i minusy podatków płaskich i progresywnych

Historie sukcesu dotyczące podatku zryczałtowanego są dość łatwe do znalezienia. Wiele krajów odnotowało imponujący wzrost gospodarczy po przyjęciu idei podatku liniowego. Jest to szczególnie prawdziwe od upadku Związku Radzieckiego. Ponieważ kraje dawniej kontrolowane przez sowieckich komunistów przystosowały się do kapitalizmu, wiele z nich uczyniło podatek liniowy częścią swojego systemu i odnotowało wielki wzrost gospodarczy. Czy podatek liniowy byłby równie skuteczny w Stanach Zjednoczonych?

Podatki dochodowe mogą wydawać się przytłaczające i niesprawiedliwe. Czy podatek liniowy pomógłby?

Microsoft

W tym artykule omówimy definicje podatku liniowego i progresywnego, przyjrzymy się zaletom i wadom każdego z nich, a następnie spekulujemy na temat skuteczności podatku liniowego w USA.

Definicja podatku zryczałtowanego

Na pierwszy rzut oka idea podatku liniowego wydaje się dość prosta: jedna stawka podatku, która obowiązuje wszystkich, niezależnie od dochodów. Żadnych odliczeń, luk czy schronisk podatkowych - pomnóż swój dochód przez stawkę podatkową, a podatki zostaną zapłacone. Nie ma nic prostszego!

W rzeczywistości nie jest to takie proste. Na przykład co stanowi dochód? W Stanach Zjednoczonych długoterminowe zyski kapitałowe są opodatkowane według niższej stawki niż zwykły dochód, częściowo po to, aby zachęcić do długoterminowych inwestycji. Czy powinno to być kontynuowane w ramach planu podatku liniowego?

Dochody z działalności też komplikują sprawę, i to nie tylko dla dużych korporacji. Na przykład, jeśli masz dochód z małej firmy prowadzącej działalność w niepełnym wymiarze godzin, obecnie odliczasz wydatki, aby określić kwotę podlegającą opodatkowaniu. Jak by to działało w przypadku formularza podatkowego, w którym nie ma miejsca na wpisywanie odliczeń? Oczywiście dochód z działalności gospodarczej wymaga dodatkowych zasad.

Zmodyfikowany podatek zryczałtowany

Zryczałtowany podatek stosowany we wszystkich przypadkach zwiększyłby również obciążenie podatkowe osób o niższych dochodach, z których wielu obecnie płaci niewielki lub żaden podatek dochodowy. Z tych wszystkich powodów większość obecnych propozycji podatku liniowego to w rzeczywistości zmodyfikowane propozycje podatku liniowego. Te zmodyfikowane plany zwykle zawierają pewne odmiany tych elementów:

poziom dochodu, poniżej którego nie są płacone żadne podatki.
niewielka liczba dopuszczalnych potrąceń - do najczęstszych należą datki na cele charytatywne i potrącenia hipoteczne
różne zasady lub przynajmniej różne stawki dochodu z działalności gospodarczej

Niektóre plany „podatku liniowego” mają również niewielką liczbę przedziałów podatkowych. Technicznie rzecz biorąc, to czyni je progresywnymi planami podatkowymi, chociaż są one znacznie bardziej „płaskie” niż nasz obecny system.

Zalety i wady podatku płaskiego



Plusy	Cons
łatwe do zrozumienia i przestrzegania, co ogranicza liczbę błędów i oszustw podatkowych	może przenieść ciężar podatkowy z bogatych na klasę średnią i niższą
Profesjonalni doradcy podatkowi nie są już potrzebni, oszczędzając pieniądze podatnika	eliminacja odliczeń może mieć negatywny wpływ na podatników o niższych dochodach
ustawodawcy nie mogą już tworzyć luk podatkowych w zamian za wkład w kampanię lub inne osobiste przysługi	rząd nie może wykorzystywać kodeksu podatkowego do zachęcania do pożądanych działań, takich jak udzielanie ulg podatkowych w celu uczynienia domu bardziej energooszczędnym
firmy mogą podejmować decyzje mające na celu lepszą obsługę rynku i ich akcjonariuszy, zamiast próbować pokonać przepisy podatkowe	tysiące pracowników rządowych i specjalistów podatkowych straciłoby pracę lub doświadczyłby znacznego spadku liczby przedsiębiorstw
może zachęcać do inwestycji i ekspansji, ponieważ dodatkowy zysk nie jest opodatkowany według wyższej stawki	skutki przejścia na podatek liniowy na dochody rządowe są trudne do dokładnego przewidzenia

Progresywna definicja podatku

Podatek progresywny to taki, w którym stawka podatku rośnie wraz ze wzrostem dochodu. W Stanach Zjednoczonych odbywa się to za pomocą przedziałów podatkowych, w których dochód jest podzielony na przedziały, przy czym każdy przedział jest opodatkowany według stawki wyższej niż przedział przedstawiony poniżej.

Ponieważ dochód podatnika wchodzi do wyższego przedziału podatkowego, tylko część dochodu mieszcząca się w tym przedziale podlega opodatkowaniu według wyższej stawki, a pozostała kwota jest opodatkowana według niższego przedziału podatkowego, do którego należy. W przeciwnym razie teoretycznie byłoby możliwe, aby osoba zarabiała więcej pieniędzy, ale w rzeczywistości miałaby mniej, ponieważ cała kwota jest opodatkowana według wyższej stawki.

Progresywne systemy podatkowe często pozwalają na szereg korekt dochodu podlegającego opodatkowaniu, takich jak zwolnienia, odliczenia i ulgi podatkowe. Można je wykorzystać, aby zapewnić dodatkową ulgę obywatelom o niskich dochodach lub zachęcić do pewnych typów zachowań, takich jak inwestycje biznesowe lub szkolnictwo wyższe.

Progresywne zalety i wady podatkowe



Plusy	Cons
przenosi obciążenie podatkowe na tych, którzy są w stanie najlepiej zapłacić	„pełzanie przedziału” - inflacja może popchnąć podatnika do wyższego przedziału podatkowego bez realnego wzrostu dochodu po skorygowaniu o inflację
ci, którzy mają większy wpływ na społeczeństwo, płacą więcej	mogą być wykorzystywane w sposób korupcyjny przez polityków
zapobiega niestabilności politycznej i społecznej, ograniczając przepaść między klasami (przynajmniej w teorii)	„drenaż mózgów” - osoby o wysokim potencjale zarobkowym (często najzdolniejsi i najbardziej utalentowani ludzie w kraju) odchodzą, aby uniknąć wysokich podatków
chroni podatnika w trudnych czasach - wraz ze spadkiem dochodów obniża się również stawka podatkowa	może zniechęcać do inwestycji i ekspansji biznesowej, ponieważ dodatkowy zysk jest opodatkowany według wyższych stawek
Wielu ekonomistów sugeruje, że rządy mogą uzyskać największe dochody z progresywnego systemu podatkowego	opodatkowanie progresywne jest prawdopodobnie niezgodne z konstytucją, ponieważ nie zapewnia równego traktowania wszystkich obywateli

Czy podatek liniowy działałby w Stanach Zjednoczonych?

Starałem się dokładnie przedstawić w obiektywny sposób zalety i wady zarówno opodatkowania płaskiego, jak i progresywnego. Obie filozofie mają zalety i żadna z nich nie powinna być odrzucana z ręki. Moim zdaniem jednak podatek liniowy nie jest rozwiązaniem dla USA.

Po pierwsze, nie ma sposobu, aby dowiedzieć się, ile wzrostu gospodarczego obserwowanego w historiach sukcesu w zakresie podatku liniowego jest w rzeczywistości spowodowane podatkiem liniowym. Z powodu zmian politycznych i innych reform gospodarczych wiele z tych krajów odnotowałoby wzrost w ramach prawie każdego planu podatkowego.

Ponadto nie jestem pewien, czy podatek liniowy w USA mógłby zapewnić taką samą kwotę dochodu, jak obecny system podatkowy, bez zwiększania obciążeń podatkowych dla klasy średniej. Nie uważam też, aby ktokolwiek mógł przewidzieć skutki dla gospodarki USA przejścia na podatek liniowy.

Podatek zryczałtowany - co o tym sądzisz?

Funkcjonowanie zarówno gospodarki amerykańskiej, jak i obecnego 11 000-stronicowego kodu podatkowego w USA jest niezwykle skomplikowane. Każdy, kto twierdzi, że rozumieją oba na tyle dobrze, by trafnie przewidzieć podatek liniowy, jest moim zdaniem po prostu w błędzie.

Prostszy podatek

Już sama ta niepewność jest wystarczającym powodem, aby nie przestawiać się na podatek liniowy - ale nie oznacza to, że nie należy wprowadzać zmian. Obecny kod podatkowy w USA to 3,8 miliona słów . Zgodność jest trudna nawet dla tych, którzy chcą. Według Departamentu Skarbu USA osoby dzwoniące do IRS z pytaniami podatkowymi w ponad 20% przypadków otrzymują błędną odpowiedź.

Oczywiście kod podatkowy w USA musi zostać znacznie uproszczony. Opodatkowanie progresywne jest w porządku, ale powinno spełniać następujące kryteria:

w rzeczywistości każdy powinien płacić stawkę podatku odpowiadającą jego przedziałowi podatkowemu - bez luk prawnych, schronisk podatkowych i innych sposobów uniknięcia konieczności płacenia.
musi być proste - przeciętny obywatel nie powinien płacić specjaliście, aby dowiedzieć się, ile jest winien rządowi z tytułu podatków.

Podatki to tylko część równania. Kongres musi także ograniczyć wydatki.